Bize Ulaşın

Banka Kredilerinin Muhasebeleştirilmesi

İşletmeler maddi durumlarda sıkışıklık yaşandığı zaman veya yatırım için finansmana ihtiyaç duyarlar. Bu finansman kaynaklarını genelde banka kredileri ile oluşturmaktadırlar.
İşletmeler aldığı kredileri nasıl muhasebeleştirdiğini bu yazımızda göreceğiz.

Kredilerin Muhasebeleştirilmesinde Dikkat Edilmesi Gerekenler Nelerdir?

Krediler, ödeneceği yıla ve ödenmeye başlayacağı tarihten itibaren kısa ve uzun vadeli olarak ikiye ayrılır. Kredi alındığı tarihten itibaren en fazla 1 sene içerisinde ödemesi bitirilerek kapanmış olan krediye kısa vadeli kredi, alındığından itibaren bir yıldan fazla uzun süreli ödemesi olan krediye uzun vadeli kredi olarak adlandırılır.
Kısa ve uzun banka kredilerinin takip edildiği hesaplar da farklılık gösterebilir. 300 Banka Kredileri Hesabı, kısa vadeli kredilerin anaparalarının takibi için kullanılır ve 400 Banka Kredileri hesaplarında uzun vadeli olanlar takip edilir.
Dönemsellik ilkesi kapsamında dönem başlarında vadenin kısalması nedeniyle 400 numaralı hesaptan 300 numaralı hesaba transfer yapılır.
Faiz ve sigorta giderlerinde kısa veya uzun vade sınıflandırmaları yapılmaz. Bu gider türleri 780 Finansman Giderleri hesabında takip edilir.
Krediler, döviz olarak alınmışsa döviz alış kuru ile kaydedilir. Bu krediler, Banka Kredileri hesaplarında takip edilip değerlendirmeye alınır.

Tahakkuk edilmiş olup ödenmeyen banka kredi faiz giderlerinde Vergi Usul Kanununun 285. maddesi kapsamında KIST faiz hesaplaması yapılır. Banka kredisiyle alınan ve işletmenin aktifine kaydedilen sabit kıymetlerin ilk dönemki finansman maliyeti varlığın alım maliyetine eklenir. İstenmesi halinde ise takip eden yıllarda finansman giderleri içinde takip edilir.

Krediler muhasebeleştirilirken kullanılması gereken hesap türleri

 

HESAP KODU

HESAP ADI

KULLANIM AMACI

  
         

                 
 102


   

               
Bankalar


Kredinin hangi banka hesabına aktarıldığının takibi ile kredi taksit ödemelerinin hangi hesaptan yapıldığının takibi
      

                   180

     Gelecek aylara ait giderler

Bir yıl içindeki toplam faiz giderlerinin ödeme takibi

                   280

     Gelecek yıllara ait giderler

Bir yıldan uzun süredeki toplam faiz giderlerinin takibi

                  300

     Kısa vadeli banka kredileri

Bir yıldan kısa vadedeki kredi anapara ödeme tutarının takibi

                
                   400


Uzun vadeli banka kredileri

 

Bir yıldan uzun vadedeki kredi anapara ödeme tutarının takibi

                   381

Gider tahakkukları

Bir yıl içindeki toplam faiz giderlerinin ödeme takibi ve faiz tahakkukun takibi

                   481

Gider tahakkukları

Bir yıldan uzun vadedeki toplam faiz giderlerinin ödeme takibi

                   780

Finansman giderleri

Faiz ve BSMV giderlerinin takibi



Kredilerin muhasebe kaydının tutulmasını daha iyi açıklayabilmek aşağıdaki örneğe dikkat ediniz.
 (Sayısal veriler rastgele kullanılmıştır. Birleşik faiz hesaplaması dikkate alınmamıştır.)

 

Vade

Taksit
Tutarı

Anapara

Faiz

BSMV

20.05.2019

2.500,00

1.923,81

547,44

28,75

20.06.2019

2.500,00

1.929,34

542,95

27,71

20.07.2019

2.500,00

1.938,70

534,64

26,66

20.08.2019

2.500,00

1.962,99

511,42

25,59

20.09.2019

2.500,00

1.995,20

480,29

24,51

20.10.2019

2.500,00

2.036,42

440.16

23,42

20.11.2019

2.500,00

2.031,29

446,39

23,32

20.12.2019

2.500,00

2.064,76

414,04

21,20

20.01.2020

2.500,00

2.078,51

401,42

20,07

20.02.2020

2.500,00

2.112,66

368,41

19,93

20.03.2020

2.500,00

2.127,22

355,35

17,43

20.04.2020

2.500,00

2.151,55

331,90

16,55

20.05.2020

2.500,00

2,161.07

323,47

15,46

20.06.2020

2.500,00

2.205,67

280,15

14,18

20.07.2020

2.500,00

2.216,46

270,42

13,12

20.08.2020

2.500,00

2.237,00

250,15

12,85

20.09.2020

2.500,00

2.255,77

233,71

10,52

20.10.2020

2.500,00

2.280,50

210,15

9,35

20.11.2020

2.500,00

2.291,08

200,46

8,46

TOPLAM

47.500,00

40.000,00

7.142,92

357.08

 

 

Destek çağrısı yap.
Öğrenmek istiyorum!
Eğitim ve yardım merkezini ziyaret edin.
Uzman birine ihtiyacım var!
Size en yakın, en uygun iş ortağını bulun.
Satın almak istiyorum!
Not bırakın, sizi arayalım.